最新最全！管帐科目和首要账务处理手册doc

  管帐科目和首要账务处理依照企业管帐准则中承认和计量的规则拟定，涵盖了各类企业的买卖或许事项。企业在不违背管帐准则中承认、计量和陈述规则的前提下，能够精确的经过本单位的实在的状况自行增 设、分拆、兼并管帐科目。企业不存在的买卖或许事项，可不设置相关管帐科目。关于明细科目，公司能够对比本附录中的规则自行设置。管帐科目编号供企业填制管帐凭据、挂号管帐账簿、查阅管帐账目、选用管帐软件体系参阅，企业可结合实在的状况自行确认管帐科目编号。

  一、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转运用备用金的，能够独自设置“备用金”科目。

  二、企业添加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；削减库存现金做相反的管帐分录。

  三、企业应当设置“现金日记账”，依据收付款凭据，依照事务产生次序逐笔挂号。每日终了，应当核算当日的现金收入算计额、现金开销算计额和结余额，将结余额与实践库存额核对，做到账款相符。

  一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种告贷。

  三、企业借入的各种短期告贷，借记“银行存款”科目，贷记本科目；偿还告贷做相反的管帐分录。

  资产负债表日，应按核算确认的短期告贷利息费用，借记“财务费用”、“利息开销”等科目，贷记“银行存款”、“敷衍利息”等科目。

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